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假设上海新光软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,

通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元转入B企业,税收筹划后具体节税效果比较如下:

A公司利润500万部分

增值税:因为是公司利润不再涉及增值税

企业所得税:500*25%=125万元

个人所得税(分红):(500-125)*20%=75万元

合计:125+75=200万元

B企业

增值税:500/1.03*0.03=14.56万元

企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税

个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

合计为:30.07万元

分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分

的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51,那么算下来的税负15.51/500万=3.1%,B企业相对于A公

司节约税款为:200-15.51=184.49万元,节税比例高达:184.49/200=92.25%。

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