住房公积金超额纳税问题

1位顾问回复2022-07-10 12:481629人看过

2019年9月，公司新进员工（老板的亲戚）张某，从9月开始，每月应付工资4600元，无上年工资记录。公司从9月开始每月为张某缴纳住房公积金5000元，公司承担2500元，张某扣除2500元。公司所在地广东省上海市2019年的公积金缴费基数上限为22530（大概数），缴费比例上限为12%，缴费金额上限为5190（大概数）。请问：1、张某的缴费金额是否超额？2、如果张某超额是否要缴纳个人所得税？是否要缴纳企业所得税？谢谢！

专业顾问回答

: 袁蓉蓉服务年限：7客户评分：4.9 /5.0
中级会计师向TA咨询

您好。

1.未超额。

2.如果超额，看张某提出这一部分超额之后的应纳税所得额是多少，应纳税所得大于零，是需要缴纳个税的。

3.超过部分不能企业所得税前扣除，即需要缴纳。

对于企业所得税方面，根据国家税务总局关于企业住房制度改革中涉及的若干所得税业务问题的通知》（国税发[2001]39号）文件规定来执行：第四条企业根据国家规定按工资总额一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，可在税前扣除。

第六条企业按国家统一规定为职工交纳的住房公积金，按省级人民政府批准的办法发放的住房补贴、住房提租补贴和住房困难补贴，可在税前据实扣除，暂不计入企业的工资薪金支出；企业超过规定标准交纳或发放的住房公积金或各种名目的住房补贴，一律作为企业的工资薪金支出，超过计税工资标准的部分，不得在税前扣除。

引用资料：上海代理记账：小公司建账如何设置账簿？需注意哪些问题？

2022-07-10 14:30:54 回复

大家都在问

年终奖金计算问题咨询
公司发放年终一次性奖金，如果当月雇员工资低于税法规定费用扣除的，应将全年一次性奖金扣除雇员当月工资所得和费用扣除额差额余额计算，费用扣除额指啥呢？是指社保公积金吗？感谢您的信任和提问。以上对问题的解答，希望能帮助到您。
进项税额的抵扣问题、：、、
纳税人经营租赁的住房用于集体福利是否可以抵扣进项税额？不可以抵扣进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务；（四）**规定的其他项目。以上对问题的解答，希望能帮助到您。
香港籍个人长期住在中国境内，从香港公司分红的个税问题
首先定义该香港籍个人是中国境内居民还是非居民。1）根据税法规定：居民：因户籍，家庭，经济利益关系而在中国境内习惯性居住或在中国境内居住满1年。如果在境外分红已经扣缴过部分个人所得税，则中国境内缴纳差额部分。2）中国境内居住满5年，不适用于每年出境单次30天以上或累计90天以上这条例外，也就是说还是居民，需要承担无限纳税义务，无论收入来与于境内还是境外。
关于企业购买保障性住房
我想咨询个问题:企业购买保障性住房用于职工居住，那这个需要缴纳哪些税种?可以计入房屋成本，需要等到房产证作为固定资产核算。
住房房贷扣除
提问来源：住房租金（夫妻） □扣除范围：和住房不再同一城市 □金额标准： □第一类：每月1500元；第二类：每月1100元； □第三类：每月800元； □时间范围：开始至结束当月 □扣除方：夫妻中签订租赁住房合同的承租人 □分摊比例：100% □可否转移：否 □其他问题： √和住房贷款利息择一扣除； √住房租金支出实际发生提问：夫妻双方已购第一套房，商业贷款，但房贷已经于2017年全部还完。2019年购第二套房，房贷享受首套房贷款利率，能否定额扣除个税1000元？
老师您好，就社保代扣以及补缴个税的那个问题
您的意思是我们不用管其他公司代扣我员工社保公积金的那部分，只把我公司支付给员工的税后工资作为我公司的工资费用交个税是吗？比如我公司一共支付十万元因为不是我公司代扣代缴的社保和公积金，所以我们没法扣除，所以就按这10万元作为税前工资不扣社保公积金来补缴个税是吗？谢谢老师您好：对，就是这样。