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企业转让旧的机电设备净值是否要交所得税?

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专业顾问回答

杨皓强
杨皓强服务年限:3客户评分:4.9 /5.0

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答:不一定喔!转让旧电机生产设备,属于固定资产清理。如果转让取得的收入大于固定资产净值,则增加了营业外收入,就需要交纳企业所得税。如果转让取得的收入小于固定资产净值,则增加了营业外支出,冲减了应纳税所得额。

需要交纳企业所得税的情况相关案例:2020年11月15日,乙公司将一台旧设备对外销售。设备账面价值20万元,累计折旧16万元,销售收到价款5.65万元存入银行。该设备购进时抵扣过进项税额,且享受过固定资产一次性税前扣除优惠政策。

会计处理

(1)将固定资产转入清理:

借:固定资产清理 4万元

累计折旧 16万元

贷:固定资产 20万元

(2)处理收到价款:

借:银行存款 5.65万元

贷:固定资产清理 5万元

应交税费-应交增值税(销项税额) 0.65万元

(3)结转处置损益:

借:固定资产清理 1万元

贷:资产处置收益 1万元

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