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一般纳税人增值税月末账务怎么处理?

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一般纳税人增值税月末账务怎么处理?

1、进项大于销项、

2销项大于进项、

3销项大于进项,且上月留抵税额抵扣后,不用交税(即销项-进项-上月留抵税额小于0),请问这三种情况账如何务处理?

专业顾问回答

杨艳艳
杨艳艳服务年限:10客户评分:5.0 /5.0

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1、第一种情况,进项大于销项,不做账务处理。

2、第二、三种情况是一种账务处理思路:销项大于进项的情况下,“应交税费——应交增值税”明细科目会出现贷方余额,则将“应交税费——应交增值税”贷方余额转入“应交税费——未交增值税”明细科目,当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

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