请问营改增后，房地产企业（采用一般计税办法）如何缴纳增值税？

1位顾问回复2022-09-24 14:01576人看过

老师，请问营改增后，房地产企业（采用一般计税办法）在缴纳增值税时需要差额计税，销售额=（全部价款和价外费用X-当期允许扣除的土地价款Y）÷（1+11%），销项税额A=销售额*0.11，假设发票上的销项税额是B [B=含税合同价X/(1+11%)*11%]，如果是手工帐形式，在填制“应交税费-应交增值税”账簿的时候，“销项税额”那一栏究竟是应该填A还是填B? 当月应交的增值税额，应该用什么方法计算出来？还是简单的应交增值税的销项-进项+进项转出.....？这样子吗？？

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手工帐对于增值税一般是使用专用的多栏式账簿的，销项税额是填B.由于房地产企业的一般计税可以扣除地价款，属于差额计税，建议看看财会（2016）22号中的专门规定。

引用资料：杨浦注销公司是大坑！补税的套路有千万种：增值税、企业所得税、个人所得税、印

2022-09-24 14:40:01 回复

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