企业购买超市购物卡，会计和税务如何处理？

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2022-09-29 23:49658人看过

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公司在购买超市购物卡时为预付的性质，财务处理如下：

借：预付账款

贷：银行存款

之后公司如果持卡购买办公用品，可以根据实际支出情况途计入相应科目：

借：管理费用、固定资产等

贷：预付账款

如果公司将购物卡发放给职工，应计入职工福利费：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：预付账款

如果福利费超过工资总额14%，超过部分需要纳税调增。

如果公司将购物卡赠送给客户，应计入业务招待费：

借：管理费用——业务招待费

贷：预付账款

同时需要纳税调增40%，且不超过营业收入的千分之五，超过部分也需要进行纳税调增。

引用资料：南汇年度会计报表审计需要注意什么？

2022-09-30 00:48:01 回复

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请教以下几个税务问题
请问 1）促销品是不是视同销售，需要交17%的增值税？2）促销品取得的发票能作为费用所得税税前扣除吗？3）如果在印刷厂印公司LOGO的布干胶，然后贴在促销品上，可不可以作为宣传品？4）此类促销品如何合理合规？
工会组织发放过节购物卡
公司有专门的工会，过节发放的购物卡是工会发的，工会是单独核算的，账上资金是返回的工会经费，那这个交个税吗，如果交是怎么交，工会没有办理过税务这块根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》第二条第二款规定，从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。因此，员工取得的从企业工会经费中列支的生日购物卡，应当并入员工当月的工资、薪金收入计征个人所得税。
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很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：依照《企业会计准则——基本准则》中规定的稳健原则，在销售货物的同时应该对购物返券按或有事项的核算原则处理。企业在销售实现时将派发的购物券确认为“销售费用”，同时贷记“预计负债”；当顾客使用购物券时，借记“预计负债”，贷记“主营业务收入”等科目，同时结转销售成本：若顾客逾期弃用购物券时，将“销售费用”和“预计负债”冲销。
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税务不会盯这个吧您好，是否发生纳税义务要看超市销售业务是否发生，是否收款不是确认收入的必备条件。税务要求按纳税义务发生的时间确认相关的收入，并进行申报纳税。所以今年发生纳税义务的，应当在今年确认纳税收入，这是税务局关注的。以上问题的解答，希望可以帮到您。
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老师好，中秋节我司给客户购买购物卡，是否要代扣代缴个税？金额达到多少算反不正当竞争或者是商业贿赂？麻烦给我能给我一个相应的税务条款，谢谢。个人所得税法第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（九）偶然所得。不正当竞争或者是商业贿赂法律没有明确的金额规定，而是用金额较大，金额巨大等词，具体还要看司法机关的解释。
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我们是商贸公司超市及商场，需要开促销服务费和陈列费，税务局的税目是其他现代服务，请问营业执照增加的范围是什么？