你好！问题1：我单位为一般纳税人，取得增值说专用发票已抵认证，但抵扣时发现对方开错单位名称，时间已是月底结账时，更换发票已来不及，请问如何记账？如何填纳税申报表？ 问题2：我单位为一般纳税人，取得增值税专用发票已认证，但此业务之后用于员工福利，请问如何记账？如何填纳税申报表？
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问题1：
问题所述属于开票有误情形，对方不能够在当月作废发票，只能在次月开具增值税红字发票处理。贵公司可以考虑按以下方式操作。
1、月底结账时，按照取得正确的发票处理，发票照常抵扣进项，会计分录照常价税分离，纳税申报照常申报；
2、次月贵公司填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，同时做进项税额转出处理，借：成本费用科目，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），纳税申报时，在进项税额转出相应栏目填写数据；
3、取得正确的增值税蓝字发票后，再认证抵扣进项，照常填报进项税额。借：应交税费-应交增值税（进项税额），贷：成本费用科目。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条第一款规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
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