关于高新技术企业职工教育经费扣除限额

1位顾问回复2022-10-19 01:151047人看过

一家在北京设立的高新技术企业,2016年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。-------这里的职工教育经费是按2.5%比例扣除，还是按8%的比例扣除?

补充：

高新技术企业的职工教育经费税前扣除的比例是8%。根据《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）规定，自2015年1月1号起，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本通知所称高新技术企业，是指注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业。所以，注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业的职工教育经费税前扣除的比例为不超过工资薪金总额8%的部分，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。------老师，2015年1月1日就开始实施了！！怎么办？考试我应该按2.5%还是8%计算？！！老师，明天下午就要考试了！