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预收客户20%的款,但还未发货,需要报税吗?

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专业顾问回答

鲍琦
鲍琦服务年限:6客户评分:4.8 /5.0

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货还未发送,说明义务还没完成,属于预收账款,不需要确认收入,不需要纳税申报。

等已发货,客户已确认收货,达到收入的条件,再确认收入,进行纳税申报。

举个例子,如果您签了个合同,含税合同总金额100万,销售一批货物。根据合同约定,发货前先预收20%,即20万,等货到了验收通过,3个月后支付剩余尾款80万。

那么发货前的预收的20万,只是为了保证合同顺利进行,约定的预收款,如果货不发,或者货发了,客户验收不通过,货被退回来,相当于此交易没完成,客户不会支付尾款,当然您这20万预收款还要退还给客户。所以这20万预收款暂时可以不用确认收入,进行纳税申报。

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