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关于增值税专用发票

1位顾问回复548人看过

我们公司属于酒店行业,客户为小规模纳税人,要求我公司开具专用发票,其声称其他酒店都会给其开具增值税专用发票。而我了解的税法规定是不可以给小规模纳税人开具专票的,请问这种回答是正确的吗?

专业顾问回答

金丽
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贵公司可以向小规模纳税人开具增值税专用发票。税法规定不能开具的,贵公司才不可以开具,例如客户为个人时;对方为小规模纳税人,其取得进项发票不能抵扣,但其可以索取专票,贵公司也可以向其开具增值税专用发票。目前不能开具专票的情形不包括小规模纳税人。

《营业税改征增值税试点实施办法》第五十三条 纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

(二)适用免征增值税规定的应税行为。

(三)不征收增值税项目不得开具增值税发票。

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