研发费用按50%的加计扣除是怎么算的?

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1位顾问回复2022-11-20 00:48495人看过

研发费用按50%的加计扣除是怎么算的?

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截止2018年6月份，与研发相关的支出500万，费用化支出100万，资本化支出400万。

首先：

期初发生时先在研发费用归集

借：研发支出-费用化支出100

-资本化支出400

贷：银行存款·应付职工薪酬等500

其次：

期末形成无形资产时假设为2018-7-10

借：管理费用100

无形资产400

贷：研发支出-费用化支出100

-资本化支出400

期末摊销时（假设会计与税法摊销方法一致，10年，无残值）

借：管理费用

贷：累计摊销

应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项

假设本年利润总额为1000万元，费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%，纳税调增减少50万元；资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。

调整后应纳所得税额=1000-50-10=940（万元）。

引用资料：上海代理记账公司费用标准

2022-11-20 01:35:29 回复

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