公司销售免税饲料，会计核算是否计提销项税？

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2022-11-23 18:00741人看过

公司销售免税饲料，会计核算是否计提销项税？有的主张不提，有的主张先按13%计提销项税，再转营业外收入做减免税处理，到底如何做合适？（可免税项目没有进项税呀）【饲料加工】

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第一种处理方式：

1、销售产品时，借：应收账款/银存

贷：营业收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

2、将减免的增值税转入补贴收入

借：应交税金--应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入-补贴收入

3、冲抵销项税额

借：应交税金--应交增值税（销项税额）

贷：应交税金--应交增值税（减免税款）

4、结转补贴收入

借：补贴收入

贷：本年利润

以上方式主要是能够反映出免税金额。

第二种方式：可不计提销项税额，将免税金额直接计入销售收入。

引用资料：会计统筹为企业谋取更多的利益

2022-11-23 19:00:01 回复

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