国际税收的一个计算题求解，涉及税收抵免额

1位顾问回复2022-12-13 08:31411人看过

1、某一纳税年度，甲国西蒙制药公司国内所得为1000万美元，该公司在乙国有一家子公司，年所得额为100万美元。公司所得税税率甲国为50%，乙国为40%。西蒙制药公司拥有子公司60%的股票，乙国预提所得税税率为20%。要求：计算甲国西蒙制药公司可享受的税收抵免额以及甲国政府可征所得税税额。求详细过程！谢谢

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请就实际工作当中碰到的具体财税疑难问题进行讨论，不要简单复制黏贴试题。

中国境内目前采取的抵免方式，可以学习《企业境外所得税收抵免操指南》http://www.chinatax.gov.cn/2013/n1586/n1593/n1698/n1704/c111076/content.html

以下分析供参考：

子公司缴纳乙国公司所得税：100*40%=40万元

子公司纳税后所得额：100-40=60万元

子公司支付给西蒙公司毛股息：60*60%=36万元

乙国征收预提所得税：36*20%=7.2万元

西蒙公司获得的毛股息承担子公司所得税：40*36/60=24万元

西蒙公司来源于子公司所得：36+24=60万元

抵免限额：60*50%=30万元（西蒙公司直接和间接负担子公司的税额为24+7.2=31.2万元，超过限额，取小原则，实际抵免30万元）

西蒙公司最终应向甲国纳税：（1000+60）*50%-30=500万元

引用资料：金山开展个人所得税税收合规，有哪些切实可行的办法？

2022-12-13 09:24:01 回复

大家都在问

杨浦超出经营范围可以开发票，要不要变更企业经营范围呢？
现阶段《发票管理办法》沒有明文禁止经营者“超业务范围开票”的个人行为。反过来，《发票管理办法》注重经营者应按具体运营业务流程状况属实开票，不然归属于虚开增值税票的个人行为。可是，假如能出示有关直接证据证实业务流程的真实有效，并向税务局开展有效表述，是一切正常的。超过业务范围能够开税票，需不需要变动公司业务范围呢？小结超过业务范围的临时性业务流程，能够开票，可是必须留意保存业务流程材料以便解决税务局提出质疑。
境外单位向境内单位提供国际物流运输的涉税问题
境外单位向境内单位提供国际物流运输是否免税？同时，该实施办法第十条规定，下列情形不属于在境内提供应税服务：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。我国已签署的双边协定关于运输条款基本遵循OECD范本所确立的征税原则。
国际税收抵免办法有哪两种？
间接抵免法，既适用于母子公司的经营方式，又适用于母、子、孙等多层公司的经营方式；比如母子公司间分配股息、母公司负担的子公司的所得税等。
国际税务转让定价问题
假设甲公司所在地所得税率为25%，乙公司所在地所得税率为35%，不考虑关税和税收抵免优惠政策等因素，甲公司转让商品给关联公司乙公司，销售成本为18,000美元，乙公司对外销售商品价格为38,000美元；甲、乙公司当期的经营费用均为2000美元，在假定转让定价分别为26,000或32,000美元的两种情况下，要求：分别计算甲、乙公司的毛利率、净收益率和公司所得税额。
嘉定国际合规问题（很急）
无论是国际还是国内，虹口合规就是通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税收负担的目的。因此，有些合规形式上不违法，但是实质上却以逃合规收为目的，也构成了一种违法行为。采用合法手段少纳或不纳税的行为，称为“合规”；逃税指纳税义务人采用非法手段少纳或不纳税的行为。合规适用涉外经济活动有关的法律、法规；后者仅适用国内的税法规范。中国税务机关可以按照再销售价格法等合理的方法对该定价进行调整。
国际税收扣除法如何计算？
甲国A公司在某纳税年度内来自本国的应税所得150万元，来自乙国的应税所得80万元，设甲，乙两国的税率分别为40%和50%。则按扣除法计算，A公司应向甲国应纳所得税额是？请达人指点如何计算，非常感谢问题所述情况，A公司应向甲国应纳所得税额=[-80*50%]*40%=76万元扣除法，是居住国政府在行使管辖权时，允许本国居民用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税。