关于免税产品转为应税产品税务操作的问题

已解决#税务稽查#

1位顾问回复2022-12-23 06:26592人看过

本公司一般纳税人销售供应商的免税农产品，自己也进行了该产品的增值税备案同样以免税形式销售，年底进行了大量的囤货为明年销售准备，供应商告之明年起他们将转为应税产品，税率13%且是专用发票，

疑问

1：我公司这批囤货怎么销售是按免税还是应税了，如果是免税税务方面需要做哪些解释或者备案工作；

2、我公司是17%的税率，销售时可以按13%的税率吗，需要跟税务作哪些沟通了？

专业顾问回答

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您好，首先答复第二个问题

我公司是17%的税率，销售时可以按13%的税率吗，需要跟税务作哪些沟通了？

——采购商品后再销售，只要该商品的适用税率是13%，即可以按照13%销售。但是再加工的例外。贵公司可能之前没有13%税率，可能需要在当地主管税务机关申请增加。我们这里，如果事前未申请，开发票的时候可以选择13%或者其他税率，但是当月增值税申报时就报不上了，所以要先去税务机关申请增加。

第一个问题：

不知道这批产品从免税改为应税的原因是什么，是国家政策层面的原因，还是供应商自己选择从免税改为应税产品。

我个人认为，在供应商改为应税产品之前购入的免税产品，未取得增值税专用发票，在销售时应可继续选择免增值税。但由于是同种类型的产品，个人建议要严格区分，包括在内控管理与账务核算上。如果无法区分，可能要根据应税产品和免税产品的销售之间的比例，将所有的无法划分的进项税进行划分。

改为应税之后的产品，应按照适用税率计征增值税，同时可以抵扣供应商开具的专票中的进项税额。

提示，个人认为应谨慎对待此种免税或者应税的问题，建议与当地主管税务机关沟通，说明情况，最大可能性的避免风险。

个人想法，仅供参考。

引用资料：怎么处理转让商标使用权财税问题

2022-12-23 07:20:01 回复

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