关于业务单元资产转让的账务处理及涉税问题

1位顾问回复2022-12-26 18:07658人看过

A公司拟将一个业务单元（含资产、负债、人员）按评估值增资及转让给B公司（部分增资、部分转让）。评估基准日，业务单元资产减负债账面净值1.4亿元，评估值1.9亿元。评估基准日至交割日，拟转让业务单位发生经营亏损0.1亿元，至交割日业务单元资产减负债账面净值1.3亿元，评估值1.8亿元。问题：1、如双方约定，评估基准日至交割日期间亏损由B公司承担，双方仍按1.9亿元交割，B公司如何进行账务处理？2、拟转让资产中含部分进口设备，在采购时已享受进口关税抵免，交割时点不满5年，对于用该类设备向控股子公司增资或转让，是否要补交进口关税？有无豁免条款？

专业顾问回答

: 金丽服务年限：5客户评分：4.9 /5.0
资深税务顾问向TA咨询

一、按照企业会计准则的规定，上述方式（无论增资、转让）的价格确认皆应遵循公允原则。公允价值，是指在公允价值计量下，资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格计量。如上所述，既然双方约定仍然按照原价交割，说明原价是公允的，按照原价确认资产入账价值即可。

二、根据《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》第二十九条规定，在海关监管年限内，减免税申请人将进口减免税货物转让给不享受进口税收优惠政策或者进口同一货物不享受同等减免税优惠待遇的其他单位的，应当事先向减免税申请人主管海关申请办理减免税货物补缴税款和解除监管手续。

引用资料：松江公司注册：选择正确的业务结构

2022-12-26 18:45:01 回复

大家都在问

投资公司增值税相关问题
您好，根据持股比例分红，在《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》中并无对应的税目，因此我们理解为该行为不缴纳增值税。但如果以分红名义收取固定的收益，则应遵从36号文件中的“以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税”的规定。
货物期货与非货物期货转让问题
吴老师非常感谢您的耐心解答，我们是在中国基金业协会注册备案的有牌照的私募基金，我还有一个疑问就是在财税2016年36号文中“4.金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动”，商品期货虽没有被列为免税，但商品期货并不属于“非货物期货”，如果只是在交易所买卖合约的利差，也要交增值税么？十分感谢或者其他相应商品对应的税率。
计算企业所得税前准予扣除的…
资料:喜达食品生产企业是小型微利企业，可享受50%的税收优惠，适用的所得税率为20%，2019年有关生产经营情况如下:取得产品销售收入250万元，购买国库券利息收入50万元，金融债券利息收入60万元，发生产品销售成本105万元，发生产品销售税金及附加7万元，发生销售费用38万元，全部为广告费，发生财务费用40万元，其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限一年，支付利息费用30万元，（同期银行贷款年利率6%）发生管理费用29万元，其中含业务招待费10万元，为股东
淘宝电商业务相关相关
请教一个问题，做淘宝平台的电商shuadan怎么走账？有资金流到支付宝，货物没有实际出库。从税务角度，会视同收入，产生税额。
事业单位将国有资产出租给下属企业纳税及收益上缴问题
老师您好，公立医院成立全资企业，并将医院的国有资产（房屋）交付该企业使用，未签订租赁合同、实际也未收取租金。该企业既对内也对外经营。这种情况下，国资部门及税务部门提出应当核定租赁收入全额纳税，余额上缴财政。如果该企业是为医院提供内部服务的话，是否可以无偿使用该企业资产？
无形资产账务处理相关问题
公司委托外部单位为我公司开发OA办公系统，我公司是否可以作为研发支出-资本化支出进行账务处理？您好，1、如果在委托他方开始研制时，技术已经成熟、符合资本研发费用开始资本化条件的原则性要求，可以全部资本化； 2、如果在签订研制合同时未达到开始资本化条件，则应在受托方在研究阶段已经完成，技术上成熟了，达到资本化开始的条件时，之后的费用开始资本化，构成资产的价值，之前的费用损益处理。有个合理划分费用阶段的问题，要找个标志性的里程碑节点。