我单位是一般纳税人，收到会议费增值税专用发票能全额抵扣吗

1位顾问回复2022-12-30 11:23603人看过

我单位是一般纳税人，收到会议费增值税专用发票，其中含餐费，能全额抵扣吗，还是按参会人数将餐费部份扣出来不抵扣。【通信业】

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根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第二十七条、第三十条规定，餐饮服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，发生规定不得抵扣情形（简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

因此，餐饮费用即使取得增值税专用发票也不能抵扣。如果发票上能够计算区分出来，则直接确定不得抵扣进项金额；如果不能区分，则通过餐饮部分成本占比计算应扣减的进项税额。

引用资料：崇明企业收到虚开发票怎么办？

2022-12-30 12:16:23 回复

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