我司借款给关联公司，金额上千万，涉及的税务问题

1位顾问回复2023-01-03 14:03746人看过

老师你好，我司借款给关联公司，金额上千万，该笔借款是2011年发生的，当时双方约定的年利率为12%。从2012年底我司再也没有收到过任何的利息，本金也不还，而我司还每月按时申报相关税费。介于以上情况，我司是否可以1、与对方公司重新签订借款合同，约定为免息借款？2、停止向对方继续提供发票，也不不缴纳税费，待对方向我司支付利息时再提供发票并申报税款？以上两点是否可行呢，老师可以帮我们介绍一下其它可行的方案吗？谢谢【农牧行业】

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当前本金、利息均无法收回，建议与关联企业签订债务重组协议，贵司放弃本金、利息。

涉及的税务处理如下：

1、之前的利息

之前的利息，贵公司有约定按12%计算利息，之前已经缴纳营业税、开具发票的部分，税务机关也不允许退还（只有金融企业应收未能收回的利息，可以抵减）。对于其他已约定收取但尚未收取的利息，税局仍有权利按照合同的约定，要求贵公司缴纳营业税（或增值税）、企业所得税。

2、之后的处理

贵公司如现在与对方签订债务重组协议，不再计算利息，本金也归关联企业所有，则之后的部分，不存在利息计税问题。但关联企业获得债务豁免，需要作为其他收入计入企业所得税应纳税所得额纳税，而贵公司需要作为坏账损失，按专项损失申报在企业所得前列支。

如不放弃本金，只是约定不收取利息，目前的处理，各地的口径不一。部分税局可能按独立交易原则，要求核定利息征税，部分地区认可不计算利息。就贵公司所述情形，税务机关如提出质疑，可与其沟通争取。

引用资料：自贸区代理记账:企业纳税申报需注意哪些问题?

2023-01-03 14:42:01 回复

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