我公司在预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策，如果年度汇算清缴时发现超过小型微利企业标准，应如何进行汇算清缴？
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企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。
我认为，上年应预提而没预提，可以按错账调整，用以前年度损益调整科目借：以前年度损益调整一所得税费用贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所的税贷：银行存款是这样吗？我也有看到有同事直接用 未分配利润 取代所的税费用科目，虽说不上哪里错了，但也总觉得哪里怪怪的，所以想确认一下，标准的会计分录是怎样 您好！
初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额指标的计算方法不一样。初创科技型企业从业人数和资产总额指标，按照企业接受投资前连续12个月的平均数计算，不足12个月的，按实际...
举个例子： A公司从业人数20个人，资产总额800万，在申报第四季度企业所得税时，利润总额28万，截止第四季度累计缴纳企业所得税为2.8万，汇算清缴时纳税调整后的利润总额为32万。A公司不再满足小型微利企业的条件，将在汇算清缴时补缴企业所得税5.2万。计算如下， 本年应交企业所得税=利润总额*企业所得税率=32万*25%=8万； 汇算清缴需补缴企业所得税=本年应交企业所得税-已缴企业所得税=8万-2.8万=5.2万。
您好，2024年1月1日起，小微企业的认定标准为： 1企业资产总额5000万元以下 2从业人员300以下 3.应纳所得税额300万以下。...
很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 最新政策是这样的：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件，2019年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。因此，目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的，即年应纳税所得额上限都是300万元、资产总额上限都是5000万元、从业人数上限都是300人。
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