公司向个人借款的税务问题

一、如果属于自然人股东或者其他具有关联关系者，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

二、企业向无关联关系人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。

（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

（二）企业与个人之间签订了借款合同。

“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。

三、至于无息借款，企业所得税法虽然存在关联关系调整条款，但其前提是损害了企业所得税税额；由于无息借款并未减少企业所得税额，所以不必调整。而个人所得税法并无相关条款，税收征管法则将关联调整的范围限定为企业之间的业务往来。如果上述个人属于非关联关系，则税收法规更无禁止无息借款。

四、税法对于公司向个人借款期限并无规定。

五、如果约定利息

（一）对于公司来讲

1、涉及企业所得税扣除，上面已经论述。

2、公司负有法定代扣代缴个人所得税义务。

（二）对于个人来讲

1、应当依法向公司开具（代开）发票。

2、应当依法申报增值税、附加，配合公司扣缴个人所得税。