建筑业企业所得税申报收入成本确定

1位顾问回复2023-01-17 14:17583人看过

新接收一套建筑行业的账，公司新开才几个月，只有一个项目在做，公司之前开票20万，财务结转成本把所有的人工、材料全部转完，工程施工、存货科目无余额。上季度申报企业所得税收入20万，成本35万，不用交所得税。1、请问这是否符合建筑业企业所得税纳税义务发生时间？2、由于企业所得税申报是填本年累计数，本期数不能小于上期数，所以不可以把成本调下来，本期又无开票，但有管理费用，那我本期申报是继续按上期数填收入、成本，减少利润吗？还是要按照成本比例确认收入？

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您好：

1.成本结转有问题，可以按比例结转，而且这是报企业所得税，不是增值税，收入可以不按开票来确认，应按完工比例来确认；2.在下期申报时尽量进行纠正，如果不能操作的话，也可以在汇算清缴时一次更正，预缴时即便做错了也不会有多大问题的。

以上对问题的解答，希望能帮助到您！

引用资料：不征税收入是否只能记入营业外收入？

2023-01-17 15:00:03 回复

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