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小规模月销售额低于10万附加税免税,当月需要计提税金吗?

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专业顾问回答

姜娜
姜娜服务年限:4客户评分:4.8 /5.0

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不需要计提税税金。

对于附加免税的账务处理,没有明确的文件规定,我们可以参照对于营业税免税的规定,因两者均属于价内税。

《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》

(财会[2013]24号)

根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理。

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理,不进行追溯调整。

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