远程抄报税操作相关问题

需要抄报税，小规模纳税人税款设备可以抵减增值税。

1、按季度申报，也需要按月度抄报税

根据税收征管法及其实施细则规定，纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

使用税控盘或金税盘的小规模纳税人（包括按月和按季申报），每月须在月初（一般为每月1至15日）完成抄报税和清卡，以免税控盘或金税盘锁死，无法继续开票及其它操作。具体申报流程如下：

（1）抄报税操作：

①税控盘：在开票软件联网情况下，每月登录税控发票开票软件；进入开票软件后，开票系统会自动完成抄报税清卡操作。点击“报税处理”-“网上抄报”模块，查看开票截止时间是否为次月中旬，如果已变更为次月中旬，说明抄报反写成功。

②金税盘：开票电脑联网状态下，每月登录开票软件；进入开票软件后，系统会自动完成抄报税及清卡，点击“确认”按钮，自动启动开票软件，重新登录，即完成本月的抄报税工作。

2、小规模纳税人也可以抵减税款设备

小规模纳税人首次购入税款设备等，也可以依据财税[2012]15号抵减增值税。

以取得领购税控设备的增值税专用发票上注明总额为490元，和技术维护费发票上注明总额为330元为例，填报《增值税减免税申报明细表》，在减税项目表格下方点击增行，在“减税性质代码及名称”列下拉菜单中选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税|《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15号” ，把减征的820元填入第2列“本期发生额”和第3列“本期应抵减税额”，第1列“期初余额”和第4列“本期实际抵减税额”为0，第5列“期末余额”为820。

贵公司2016年5月没有销售行为，如2016年6月仍没有销售行为，则属于增值税发票管理新系统当季不足抵减的情况，待第三季度有应纳税额可抵减时，《增值税减免税申报明细表》填报方法如下：在减税项目表格下方点击增行，在“减税性质代码及名称”列下拉菜单中选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税|《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15号” ，把减征的820元填入第1列“期初余额”、 第3列“本期应抵减税额”和第4列“本期实际抵减税额”，第2列“本期发生额”和 第5列“期末余额”为0。