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自营工程,自建厂房领用自己生产的水泥的增值税计算

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自营工程,自建厂房领用自己生产的水泥时,增值税这块,为什么借记:应交税费 ——待抵扣税额(应纳增值税 ×40%)贷记:应交税费一应交增值税(进项税额转出)

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赵乔兵
赵乔兵服务年限:5客户评分:4.8 /5.0

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您好!因为这40%的这部分进项税,虽然认证了,但是是不能在当期抵扣的,所需要作进项税额转出,放在待抵扣税额里,作为第二年抵扣的依据。第二年抵扣时,再做,借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷::应交税费 ——待抵扣税额(应纳增值税 ×40%),账就平了。

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