汇算清缴中各类社会保障性缴款

已解决#税务稽查#

1位顾问回复2023-02-23 01:561099人看过

胡老师您好，在2018年的汇算清缴中各类社会保障性缴款中的税收金额包含2018年12月的社保2019年1月扣除的部分么？还是这部分必须要纳税调整，十分感谢！

专业顾问回答

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您好，感谢您的信任和提问！

2018年12月计提的社保费，在2019年1月份支付，是不需要进行纳税调整的。计提的工资、奖金、社会保险，如果在汇算清缴前支付，不需要调增应纳税所得额；如果在汇算清缴前未支付，需要纳税调整。

引用资料：企业所得税汇算清缴回头看风险防控的弦不能松

2023-02-23 02:50:01 回复

大家都在问

什么是上海市民卡（社会保障卡）？
上海市被人社部列入具有金融功能的第三代社会保障卡先行启动建设地区名单，原第一代社保卡将全部升级为第三代社会保障卡。根据上海市政府关于市民卡建设工作任务要求，以第三代社会保障卡为载体，面向上海市市民发行市民卡，可以实现多卡合一、一卡通用。市民卡采用非接触技术，使用时与读卡器接触即可，不用插卡。
上海市民卡（社会保障卡）服务电话是多少？
人力资源和社会保障：12333 易通卡：968870 工商银行：95588 农业银行：95599 中国银行：95566 建设银行：95533 邮储银行：95580 兴业银行：95561 平安银行：95511 上海银行：4008588888 农商银行：4008396336 上海国际银行：4001623623
到哪里申领市民卡（社会保障卡）？有哪些银行可以选择？
凡是悬挂“上海市民卡经办服务网点”标牌的银行营业网点，均可以办理市民卡申领业务。全市目前已有450多个银行经办服务网点可就近办理。用人单位、就读学校等单位代为批量申领的，应根据个人意愿经本人签字同意后选择服务银行，同一个单位可选择多个服务银行分不同批次申领。个人领取市民卡后，一年内不得更换银行。
上海市已领取养老金待遇的退休人员更换市民卡（社会保障卡）退休工资会自动
已领取养老金待遇的退休人员更换市民卡的次月起，系统自动将养老金待遇发放到本人的市民卡金融账户。
保障金利息的涉税问题
现工程完工，我司申请退回保障金和相应的利息，监察局要求我司开具发票给他们。经咨询税局，税务人员答复保障金可以开0税率普票，但利息要开6%税率的普票，并缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，占用资金取得的利息收入属于贷款服务，税率为6%，由于贷款服务的进项是不可以抵扣的，从防范发票风险的角度出发，贷款服务宜开具增值税普通发票，不需要开具专用发票。贵公司保障金滋生的利息收入，不属于以上8种免税行为，应按照6%的税率向对方开具普通发票。
什么叫各类社会基本保障性缴款
老师你好：请问汇算清缴报表当中关于职工薪酬及纳税调整明细表第8行有个各类基本保障性社会缴款是指五险吗？还是包括个人的？是指五险的公司负担部分。