浦东股东分配利润怎么个税合规

您好，问题收悉，答复如下：

根据问题所述，推测属于挂靠行为，贵公司属于被挂靠方，收营业款扣除管理费后支付给挂靠方。由于具体情况不同，这里我只根据上述推测描述一般情况下挂靠行为的风险。

1、收款被认定为收入

贵公司虽然认为收款属于代收代付，但在税务上认为是收入。贵公司也需要向客户开具发票。

2、一般纳税人的风险

贵公司收取款项，会被认为是收入，因此如果超过一般纳税人标准，会被强制认定为一般纳税人；

3、不能抵扣进项税，不能扣除成本

由于成本发生在挂靠方，因此被挂靠方无法取得相关发票，不能税前扣除，也不能抵扣进项税。

4、虚开发票的风险

由于贵公司未实际经营，但却开具发票，因此有虚开发票的嫌疑。如果挂靠方以贵公司的名义对外经营，并由贵公司承担相关责任，则贵公司为纳税人，开具发票不属于虚开。如果挂靠方以自己名义提供服务，则承担相关责任，此时如果贵公司开具发票，属于虚开发票。

相关文件规定：

《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）文件，国家税务总局的解读中：

以挂靠方式开展经营活动在社会经济生活中普遍存在，挂靠行为如何适用本公告，需要视不同情况分别确定。第一，如果挂靠方以被挂靠方名义，向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，应以被挂靠方为纳税人。被挂靠方作为货物的销售方或者应税劳务、应税服务的提供方，按照相关规定向受票方开具增值税专用发票，属于本公告规定的情形。第二，如果挂靠方以自己名义向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，被挂靠方与此项业务无关，则应以挂靠方为纳税人。这种情况下，被挂靠方向受票方纳税人就该项业务开具增值税专用发票，不在本公告规定之列。