建筑业挂靠纳税问题

1位顾问回复2023-04-08 06:40459人看过

我们公司是一家建筑单位，有一部分项目是别人或公司挂靠到我们公司的，营改增后，我们是要怎么交税呢？

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我个人认为营改增以后，建筑业企业所面临主要的问题就是“核算”与“发票”。

首先，一般纳税人应该进行完备而规范的会计核算，小规模纳税人虽然不存在进项抵扣的问题，但仍应规范会计核算。

其次，营改增后，工程款必须要价税分流，这就涉及到双方对挂靠费的约定，从工程造价到报价系统，都要进行调整，一旦价税分离，相当于工程被降了价，建筑公司和施工队的利润都会下降。

其三，材料、运输、租赁等的增值税专用发票，必须开给建筑公司。由于增值税进项抵扣的要求比较严格，支付上述材料、运输、租赁等款项必须由建筑公司对公账户支付。必须做金流、票流、合同流、业务流一致，否则，企业进项抵扣可能会有麻烦。这就要求挂靠经营双方必须对成本构成达成一致，否则挂靠费无法准确确定。

也就是说，资金流上，建筑公司不能再扣下挂靠费后将工程款全部打给施工队，其中有进项的支出，要直接付款给开票方。

营改增后，由于建筑公司的税负直接受进项票的影响，所以，建筑公司必须要把握住挂靠中的主动权，或者约定在实际缴纳的增值税之外，再收取挂靠费用。不然建筑公司容易在竞争中吃亏。

以上答复供参考，希望能对您有所帮助！

引用资料：上海注册分公司需要注意的7大问题？

2023-04-08 07:36:01 回复

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