股权激励个税的问题

对于非上市公司股权激励，2016年9月开始将按照财税【2016】101号文操作。该政策给予了非上市公司（包括新三板挂牌企业）递延纳税政策，之后股权转让时，可以按照20%的税率缴纳个人所得税，不会出现税负非常高的情况；如果是上市公司，按之前股权激励计算方法，最高可以分拆为12个月计税，可以延长12个月分期缴纳个人所得税。此外，贵公司可以考虑通过合伙企业持股平台等实施股权激励，通过合伙企业利用当地的财政返还、低税率等优惠。

依据财税〔2016〕101号文规定：

ü 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

ü 上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

具体如何操作，以及其他相关问题分析，仲企财税将安排股权激励新政策公开课（请留意网站直播公告）。

贵公司需要综合考虑税负水平、对员工的激励作用等做好总体的工资薪金设置。