关于税收协定,我不是很了解。
既然对方在国内没有实体机构,那么就是非居民纳税人。对于非居民纳税人,关键在于是否取得境内所得。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条相关规定,提供劳务所得,按照劳务发生地确定来源于中国境内、境外的所得。也就是说,如果上述咨询服务发生于境内,则其所得税纳税义务属于中国,应当扣缴所得税(同时还应当扣缴增值税及附加等)。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。