请教特许权税前扣除问题

1位顾问回复2023-04-30 19:231011人看过

关于特许权使用费，因许可方是香港居民身份可享受税收协定待遇，但今年因享受税收协定待遇申请到期，许可方也迟迟没有提供相关申请资料，导致今年的特许权相关的代扣代缴税费没能缴纳，但考虑合同效力存在，我们还是按惯例税前列支了，请问这笔费用会被税局调增吗？如果有调增的可能那我们在汇算期前缴纳还是12月31日前缴纳可以正常列支？

专业顾问回答

: 唐烨艳服务年限：10客户评分：5.0 /5.0
初级会计师向TA咨询

如果税收协定待遇申请到期，许可方也迟迟没有提供相关申请资料，那么你司支付的特许权使用费不能够在所得税前列支，需要在本年度所得税汇算清缴时，做纳税调整。本年度所得税汇算清缴期为下年度5月31日，如果在次年5月31日前，能够取得批准手续，则不必调增。

引用资料：创业者注册公司:注册地址问题知多少?

2023-04-30 20:00:03 回复

大家都在问

非贸交易25万美金，特许权使用费，业务发生地在境外，这个需要备案纳税吗？
5万美金以下是不用纳税还是不管多少金额都需要纳税？贵公司接受境外技术服务，无论是一般技术服务还是特许权使用费，均需持合同到外经贸主管部门办理合同登记手续，办妥以后，获取外经贸主管部门颁发的《技术进口合同申请表》和《技术引进合同数据表》，用于办理免征营业税备案手续和付汇手续。税务处理方面，特许权使用费，贵公司需要按6%的税率代扣代缴增值税，扣缴的增值税作为贵公司的进项税额抵扣，企业所得税方面，如果是特许权使用费，需要按照10%预提企业所得税。
杨浦提供IT系统的升级维护服务视为特许权的正确性，及风险合规
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。请注意，不是只有特许权使用费需要交预提所得税，其他所得同样需要交纳，即便是变为其他名目同样还是需要缴纳。
赡养老人的相关问题1
很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人认为此种情况纳税人只能按1000扣除。建议您也可以咨询当地税务局。
特许权使用费相关问题
请问购进国外软件使用权，需要缴纳哪些税费？您好：需要缴纳增值税和所得税，增值税税率6%，所得税区分国别。以上对问题的解答，希望能帮助到您！
对外支付特许权使用费的涉税问题
根据我司与总公司签订的合同，公司国内销售部分要计提特许权使用费，出口销售部分要计提佣金支付给境外总公司。海关认为我们的特许权使用费应该作为进口商品完税价格的一部分征关税和增值税。我们在支付特许权使用费时已经代扣代缴增值税和所得税。其实，本例焦点不在于政策规定，而是对于政策规定的理解。比如，《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
奉贤专利著录事项变更费退款
一般将专利权、非专利权、商标权，著作权等概括为“知识产权”。奉贤专利申请的著录项目变更费是指因为发明人、申请人、奉贤专利权人的变更或申请专利代理机构、代理人委托关系的变更，以及集成电路布图设计著录事项变更而向国家知识产权局专利局递交变更文件同时应当缴纳费用，由国家知识产权局专利局收取并开具财政收据（发票）。中国专利法实施细则第九十九条，第三款，著录事项变更费、专利权评价报告请求费、无效宣告请求费应当自提出请求之日起1个月内缴纳；期满未缴纳或者未缴足的，视为未提出请求。