营改增前为小规模纳税人，营改增后为一般纳税人。可以给购买方开具发票吗？

1位顾问回复2023-05-18 17:19535人看过

营改增前为小规模纳税人，营改增后为一般纳税人。处置自己使用过的船舶，但该船舶为账外资产。 1.请问可以给购买方开具发票吗？发票项目写什么？专票还是普票？税率？ 2.账务如何处理？ 3.这种属于处置旧货吗？还是属于废旧物资？谢谢！【游艇俱乐部】

专业顾问回答

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中级会计师向TA咨询

很高兴收到您的咨询，主要回答如下：

1、按照资产管理规定，资产不允许体外循环，请调整入账。

2、废旧物资与旧货有何区别：简单地说，废旧物资基本没有使用价值，而旧货仍有使用价值。该船舶属于旧固定资产。

3、自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。您可以开2%的普通发票，或者3%的专用发票。

4、会计处理：首先您需要将账外资产转入账内，计入固定资产，然后进行以下处理

（1）转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

（2）收取价款

借：银行存款

贷：固定资产清理

（3）计算应交增值税

借：固定资产清理

贷：应交税费——简易计税

（4）结转固定资产清理损益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

希望能够帮到您！

引用资料：上海一般纳税人代理记账多少钱？

2023-05-18 18:00:01 回复

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关于交电费开增值税专用发票
问题所述的居民性质的用电，不能开具增值税专用发票事项，我暂时还未查到相关文件，您能否要求对方提供相应的文件依据。如果是对自然人个人，确实是不能开具增值税专用发票，但是对于一般纳税人的物业公司，是可以开具增值税专用发票的；如果是免税项目，也不能开具增值税专用发票。因此，您首先要求对方提供相关依据；其次，看当地是否有特殊规定；《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。