老师你好,这是初级会计师固定资产自营建造工程案例,自营建造固定资产工程领用库存商品它的分录我怎么感觉是少做了呢,不用确认销项吗?如果不确认销项,第一年抵的60%的进项去哪了?教材上给的分录实例在13月后把可抵扣进项税转到进项税额就是在第二年抵了销项的,是不是有分录没做呢?我是不是可以理解成自营建造的固定资产进项税额第一年抵的60%进项税额跟领用库存商品的销项的60%互相抵消,账上就不再显示了,而40%做进项转出是在第一年把余下那40%的销项税给交了?
资深注册顾问向TA咨询
您好!
按照最新的规定,不需区分了,直接可以一次性抵扣。
全程督导 免跑腿 快速下证
资深会计做账 远离账务风险
全程代办,享税收和园区优惠政策
根据落户需求匹配专属方案
不必缴纳预提税,不必负担税收
享受优惠政策