我们公司10年买进固定资产，收到的是普通发票，当时不能抵扣税，我们公司是一般纳税人
现在16年准备销售这批固定资产
请问税务处理是
A方案金额/1.17*17%
B方案金额/1.03*0.02
请问是哪个方案
谢谢，我查过相关会计准则之后看得还是不太清楚
初级会计师向TA咨询
您好，这个问题查询会计准则是解决不了的，需要按照增值税相关规定处理。
“公司10年买进固定资产，收到的是普通发票，当时不能抵扣税”——这个不能抵扣的原因至关重要，如果是因为取得普通发票不能抵扣，则以后销售固定资产时需要按照A方案。如果是因为用于非增值税项目，免征增值税项目，简易计税项目，个人消费等不得抵扣的情况，或者在取得固定资产时为小规模纳税人等，则可以选择按照B方案。
2009年增值税改革，固定资产可以抵扣进项税。从这之后，如果取得时国家不允许抵扣，比如上述说的不得抵扣项目，则再转让该固定资产时，可以选择简易计税即3%征收率减按2%。如果国家允许抵扣，但企业未取得增值税专用发票，或者其他原因未抵扣，再转让固定资产时，应按照适用税率计征增值税。
这个看似很难理解，其实很简单，比如一般纳税人购入原材料117元，取得增值税普通发票，未抵扣，即国家允许抵扣，但该纳税人未抵扣。如果以后再销售该材料，也必须按照17%的税率计征增值税。
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