上个月抵扣了一百万的进项税发票，账务上面改怎么处理？

1位顾问回复2023-06-20 06:52638人看过

我在一般纳税人做会计上个月抵扣了一百万的进项税发票其中有购买福利性物品的发票和劳务费发票已认证账务上面改怎么处理增值税纳税申报怎么转出

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根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，用于集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，上述进项税额，购买福利性物品部分不得抵扣，应当做进项税额转出。至于劳务费，如果属于经营性质，且非上述条款明确不得抵扣情形，可以如实抵扣。

借：应付职工薪酬（职工福利）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

借：成本费用科目（视职工岗位）

贷：应付职工薪酬（职工福利）

填写纳税申报表时，涉及主表第14栏以及附表（二）相关栏次，详情可以查阅一下申报表填报说明。

引用资料：闵行代理记账普通发票丢失怎么处理

2023-06-20 07:49:07 回复

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