非贸付汇-境外发生测试费如何交税

您好，如果境外方是企业，则：

增值税的规定：

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（ 财税〔2016〕36号）规定，

在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；

因此，根据一般原则，该测试费的购买方即贵公司在境内，因此属于在境内销售服务。

同时，在一般原则下还有特殊判定原则。36号文件还规定

下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

因此，该检测费完全在境外发生，则不属于在境内销售服务。注意，在增值税中，“完全在境外发生”的概念，并无明确解释，个人理解是境外方未派人在境内提供服务，应属于完全发生在境外的服务。

根据36号文件规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人。

因此，检测费完全在境外发生，不属于在境内销售服务，则不需要在境内计征增值税，贵公司也不需要代扣代缴增值税。

企业所得税：

根据企业所得税实施条例第七条规定，劳务发生地在境内的，属于在境内提供劳务所得，应在境内计征企业所得税。检测费发生地在境外，则在境内不需计征增值税。