没有跨区经营的项目，发票报税问题

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2023-06-26 11:48733人看过

您好老师，我想请教一个问题：没有跨区经营的项目，7月开的发票要在8月15日以前报税，8月5日付了分包方的工程款收到增值税发票及他们的完税凭证，请问我在8月15日申报此项目的增值税时可以扣除这笔分包款申报吗？

专业顾问回答

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不能扣除。

8月取得的增值税专用发票，所属期在8月，8月份申报7月税款时，不能使用。该部分进项只能在8月或者以后期间抵扣。

依据财税【2016】36附件1第二十一条规定，一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

需提醒的是，纳税信用A级、B级纳税人可使用增值税发票查询平台勾选进项，如果是7月开具的发票，在8月份申报之前可以勾选抵扣。

引用资料：2022年，注意你企业账面上列支的咨询费发票！

2023-06-26 12:40:01 回复

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