补缴税款的抵减问题

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2023-06-27 01:19724人看过

想问下稽查补缴以前年度的企业所得税是否可以抵减当年的企业所得税？因金额较小，未入以前年度损益调整，直接计入所得税费用科目。但纳税申报时税务方面说稽查补缴税款不能抵减，想确认一下。谢谢。

专业顾问回答

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如上所述，既然属于查补以前年度企业所得税，自然不能抵减本年度税款，应当通过以前年度损益调整处理。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税费——应交所得税

营业外支出（滞纳金、罚款等）

贷：银行存款

引用资料：疫情期间享受减免税优惠，这10个问题大家很关注！

2023-06-27 02:10:01 回复

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