请教老师,去年计提土地使用税放在管理费用,今年标准降了,1月已交。多提的,怎么处理合适?之前是工业企业,用企业会计制度,现变更了股东,用的是房地产会计准则,没有“以前年度损益调整”科目,多计提的是冲原来的管理费用还是冲税金及附加?还是直接调整“利润分配-未分配利润”科目?
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你好:现在还是有“以前年度损益调整”这个科目的,直接借方做该科目负数,贷方冲减应交税费-土地税就行。然后算出对所得税的影响,一并转到利润分配-未分配利润中。
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