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关于所得税应纳税所得额的提问

1位顾问回复777人看过

您好!这是我在学校财务会计教材上见到的一道题。图二是20*2年的会计处理。我想请问图二中的划线部分代表什么,从何而来?谢谢

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鲍琦
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10000是期末确认的公允价值变动损失,税法上不认可公允价值变动收益和损失,而会计上计入了税前利润,所以计算应纳税所得额时要纳税调增。15000是处置50%交易性金融资产时的调整额,会计上计算的处置损益是-5000元,税法上处置50%的收益是110000-100000=10000元,故纳税调整额是15000元,先将进入税前利润的-5000加回来,然后再加上税法上计算的利润10000.

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