营改增前缴纳营业税,收款已开具发票并缴纳营业税,城建税,教育费附加但账面未计提,但地方教育费附加和水利基金未计提未缴纳,当时并没有在账上确定收入。营改增后需账面确认收入。是否会出现不匹配税务预警?营改增后,会计确认收入时,因为此项收已经缴过营业税,因此,办理税申报时,无须再缴增值税,填报当期收入时,此项收入应调减处理。正常来说,城建税、教育费附加等附加税,应以主税为计税依据,建议于发现漏缴时,及时办理补缴处理。如税务对此提出异议,建议提供相关说明和已缴税证据。
请问财税2016年12号文件中扩大了免征教育费附加,地方教育费附加,水利基金为月度10万元,季度30万元,1.范围一般纳税人和小规模纳税人?财政部国家税务总局于2016年1月29日发布《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》。