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发票至今未到,账务如何做,还是账务不做处理只做纳税调整呢?

1位顾问回复816人看过

老师您好:去年11月份购入原材料50吨 ,发票未到,月底暂估入库,借:原材料:85000 贷:应付账款--暂估入库:金额85000,发票至今未到,如何处理。账务如何做,还是账务不做处理只做纳税调整呢

专业顾问回答

冯晴晴
冯晴晴服务年限:6客户评分:4.9 /5.0

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您好,个人认为应只做纳税调整,而无需账务处理。应该在做2015年汇算清缴时纳税调整,即最晚在2016年5月31日前调整。现在已经超期了,保险起见,可选择二次申报。

相关文件规定如下:

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)

六、关于企业提供有效凭证时间问题(跨年度费用,暂估)

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

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