企业申请研发加计扣除需要注意哪些点？

已解决#知识产权#

1位顾问回复2023-09-06 17:19490人看过

请问，企业申请研发加计扣除需要注意哪些点？

专业顾问回答

: 冯晴晴服务年限：6客户评分：4.9 /5.0
高级会计师向TA咨询

（1）支付境外发生费用应依据相关合同分清是劳务所得还是服务外包。

（2）合理划分费用化和资本化支出。企业在开发阶段的支出，符合资本化支出部分在达到预定可使用状态时转入“无形资产”核算，并在摊消期内按照无形资产成本的150%在税前摊销。

（3）正确处理税收与会计差异。

（4）慎重考虑选择不征税收入。企业取得来自政府部门的财政拨款，企业作为不征税收入处理的，用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。

如能帮助您，我不胜荣幸。

引用资料：自然人怎样申请商标？需要准备什么材料

2023-09-06 18:02:31 回复

大家都在问

申请研究开发费加计扣除时，需要报送很多材料?
企业申请研究开发费加计扣除时，需要向主管税务机关报送很多材料?根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第97号文件第六条，申报及备案管理。(一) 企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表(见附件)，在年度纳税申报时随申报表一并报送。
企业研发费用加计扣除的条件有哪些？
我公司打算申请研发扣除，请问，研发费用加计扣除的条件有哪些？只要满足以上三个条件，企业就可以享受研发费用加计扣除。
亏损企业能否申请研发费用加计扣除？
我公司正处于起步阶段，盈利属于亏损状态？如果进行申请的话，主要以什么为准？亏损企业只要符合国税发〔2008〕116号第二条规定的条件，就能够享受研发费用加计扣除优惠政策。如果企业预计未来五年内盈利，可以申请研发费用加计扣除，增加企业当年的亏损额，可以按税法的规定进行弥补。
新菜品的研发可以申请研发加计扣除么？
我公司是做餐饮行业的，最近建立了中央厨房，加大对菜品的研究，请问，新菜品的研发可以申请研发加计扣除么？新菜品研发不属于可以适用加计扣除的研发活动，同时餐饮业属于加计扣除的限制性行业，所以餐饮业新菜品研发不能适用加计扣除优惠政策。
企业申请研究开发费加计扣除时，需要向主管税务机关报送很多材料吗？
根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第97号文件第六条，申报及备案管理：（一）企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表（见附件），在年度纳税申报时随申报表一并报送。由此可以看出企业应当在不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，至于其他相关资料留存备查就可以了。
研发费用里面如何区别可以加计扣除与不能加计扣除的部分
胡老师，您好，我想咨询一下，关于我司想申请高新企业，算研发费用时，税务规定有些不能加计扣除的，申请高新企业的时候认这些费用吗？？财税〔2015〕119号财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知中规定了研发活动对应的研发费用允许加计扣除的范围。研发费用的具体范围包括： 1.人员人工费用。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。研发的房租装修费不应计入研发费用。