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客户发生退货,货物已经退回,但是发票没退回,如何处理税金?

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客户发生退货,货物已经退回,但是发票没退回,导致销项税金无法冲减,销项税金应如何账务处理?

专业顾问回答

赵润
赵润服务年限:5客户评分:4.9 /5.0

资深创业导师向TA咨询

您好,

在实现销售收入时,账务处理分录为:

借:应收账款等1170万元

贷:主营业务收入1000万元

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)170万元

借:主营业务成本800

贷:库存商品800

此时,已经退回货物,但是未退回发票,个人认为,由于已经实现了销售退回,不能因发票未退回而不计入当期的成本收入。因此,除资产负债表日后事项下的货物销售退回外,建议账务处理如下:

借:应收账款等-1000万元

贷:主营业务收入-1000万元

借:主营业务成本-800

贷:库存商品-800

此时,应收账款余额有170万元,应交税费——应交增值税(销项税额)余额有170万元,表示尚未收到红字发票或者作废发票的金额。待收到红字发票时,将其余额冲销。

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