老师好,我公司是一家建筑劳务公司,承包一项跨市县工程,劳务工人的个人所得税不按月申报,等开票的时候在项目所在地预缴,问题1:做工资表的时候这部分工人的个人所得税要做出来吗?问题2:企业所得税是抠减开票预缴的部分还是工资表所列的部分,问题3:工人有自己交社保,公司能把社保部分以现金形式同工资一起发放,这部分企业所得税前可以扣除吗?
1.无论是否当月缴纳,当月的个人所得税都应计提;2.在企业所得税税前扣除的工资是指税前工资(包含个人所得税);3.对于工人社保费,工人个人缴纳的或以个人名义缴纳的,原则上不得在企业所得税前扣除。