小微企业账务及税务处理

1位顾问回复2023-10-29 12:46613人看过

老师，我是一个培训学校的，属于小规模纳税人，月收入不到10万，应该享受小微企业税收优惠，想请教你以下问题1、因为全年的培训费用集中在两个月，1和6月，我在做账的时候可不可以把均分6份，然后按月确认收入呢，剩下的做预收账款，增值税是将所有收入一次确认，还是只确认当月的收入附带的增值税？2，如果享受免增值税政策，是不是需要做营业外收入，这部分营业外收入是不是要交企业所得税呢？3，我享受免增值税政策，是不是依然需要计提附加税，如果可以减免，分录应该怎么做？

专业顾问回答

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您好！

1，会计确认收入，可以按收费期间分期确认。

增值税纳税义务发生时间为收到货款或未收款先开票来确认，和收入确认会有差异，要注意，虽然全年收入没超120万，但如果按月申报增值税，某月收入超过10万就是要全额交增值税的。

2,是做营业外收入，要交企业所得税。

3, 免增值税就会同时免附加税，不需要计提附加税。

回答仅供参考。

引用资料：报税不是申报纳税，这8项税务工作不能任性

2023-10-29 13:30:01 回复

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房地产企业申请税务简易征收，请问现在会计核算有什么变化？
老师，你好，我公司是房地产开发企业，但现在已申请税务简易征收，请问现在会计核算有什么变化？请问实行简易征收时是不是我收到发票无所谓是增值税专用发票和普通发票，和以前的账务处理都是一样的吗？我想搞明白的是：房产老项目实行简易征收的，不得抵扣进项税额，但我公司现在取得增值税专用发票，我现在的账面处理是按实际支付的金额入账，没有扣掉税金部分的金额，这样操作是对的吗？比如我公司购买办公系统软件取得增值税专用发票的金额为1万元，那我入账时借：管理费用1万元，贷：银行存款。
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公交车辆置换的账务处理及税务处理
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股权转让账务税务处理问题
老师你好就是比如说公司亏损，有一家公司投资这个公司，但是为了让部分原始股东退股，把款直接打给了这个股东，但实际这个股东只有认缴数，无实缴数。请问账务税务将怎么处理您好！对公司来讲，只是换了一个股东，将实收资本下的股东名字二级科目的变化做笔分录就可以了。