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关于农产品投入产出法计算的进项税额。。。

1位顾问回复774人看过

老师好,部分农产品加工为液体的产品,奶,油等,采用投入产出法计算进项税,计算出的进项税是抵减主营业多成本,原材料,产成品。还是只能抵减主营业务成本,有没有相关文件规定。

专业顾问回答

赵乔兵
赵乔兵服务年限:5客户评分:4.8 /5.0

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您好。

以购进农产品为原料生产货物

投入产出法计算公式为:

当期允许抵扣农产品进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+ 扣除率)

当期农产品耗用数量=当期销售货物数量(不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量)×农产品单耗数量

(1)收购验收入库环节,会计账务处理为:

借:原材料

贷:银行存款

采购环节未抵扣进项税额

(2)销售后会计账务处理为:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:主营业务成本

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