关于材料款冲抵货款的问题

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2023-11-10 17:13574人看过

老师，早上好我公司的材料供应商同时也是我们的客户，他们本月提出材料款从我们的销售货款里面扣减以后由我们给他们开出增值税专用发票这对我们公司有没有影响

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您好，

假设贵司从供应商处采购原材料117万元，取得增值税专用发票并认证抵扣。

借：原材料100

借：应交税费-应交增值税（进项税额）17

贷：应付账款117

向该公司销售货物234，开具增值税专用发票，税率17%

借：应收账款234

贷：主营业务收入200

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）34

此时，如果双方达成一致，用应收账款抵减应付账款，且签订抵账协议，一般来讲是被认可的，但是这里需要注意，为稳妥起见，最好是咨询当地主管税务机关意见，个人认为在真实业务的基础上，这样处理是可以的。

借：应付账款117

贷：应收账款117

另一种情况，如果直接减少公司的销售额和供应商的采购额，则分录如下：

借：应收账款117

贷：主营业务收入100

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17

这样减少了收入和销项税额，是不正确的，不能如此操作。有人可能会说，也减少了进项税的抵扣，但是税务稽查的时候可不会考虑进项税抵扣的问题，会要求补缴增值税的销项税额。而且减少了收入，会减少企业所得税中业务招待费，广告费等计算基数。

引用资料：上海分公司变更需要哪些材料

2023-11-10 18:02:31 回复

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