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年末结转、机体等问题汽车销售

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平时月末应交税费的明细科目(进项税、销项税、已交税金、减免税额)都没有结转,年末怎么结转?还有年末计提的应交税费-城建税和教育费附加有余额,年末用结转吗?

专业顾问回答

袁蓉蓉
袁蓉蓉服务年限:7客户评分:4.9 /5.0

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对于增值税明细科目进项税额、销项税额、已交税金、减免税额等年末是否结转平,原增值税会计处理规定没有明确,新的财会(2016)22号文《增值税会计处理规定》同样也没有明确。实务中,有人是进行了结转,也有人没有结转,两种情况都是存在,也谈不上谁对谁错。

对于年末计提的应交税费——城建税和教育费附加等有有余额属于正常现象,因为这些需要次年1月份缴纳,属于正常的负债,不应考虑结转。

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