企业支付给关联方的利息支出是否可以在计算应纳税所得额时扣除？

已解决#税务合规指导#

1位顾问回复2024-01-01 14:10347人看过

专业顾问回答

: 郑成栋服务年限：7客户评分：4.9 /5.0
资深创业导师向TA咨询

《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定：

一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

（一）金融企业，为5：1；

（二）其他企业，为2：1。

二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

引用资料：崇明税收合规方案如何制定？根据企业发展量身定制！

2024-01-01 14:58:01 回复

大家都在问

计算企业所得税前准予扣除的…
资料:喜达食品生产企业是小型微利企业，可享受50%的税收优惠，适用的所得税率为20%，2019年有关生产经营情况如下:取得产品销售收入250万元，购买国库券利息收入50万元，金融债券利息收入60万元，发生产品销售成本105万元，发生产品销售税金及附加7万元，发生销售费用38万元，全部为广告费，发生财务费用40万元，其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限一年，支付利息费用30万元，（同期银行贷款年利率6%）发生管理费用29万元，其中含业务招待费10万元，为股东
“首套住房贷款利息支出”定义
即，如果纳税人全款购买首套房产，在购置第二套房产时才申请贷款，发生的利息仍属于“首套住房贷款利息支出”，可以享受每月1000元的定额扣除。首套住房贷款利息支出的认定，以夫妻为单位，而且商业银行或者住房公积金个人住房贷款都算。很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于首套住房贷款利息支出了。
请问，企业贷款要缴纳企业所得税吗？
若是作为银行，应该缴纳企业所得税吧。您好需要缴纳以上问题的回答，希望能帮到您。
住房房贷扣除
提问来源：住房租金（夫妻） □扣除范围：和住房不再同一城市 □金额标准： □第一类：每月1500元；第二类：每月1100元； □第三类：每月800元； □时间范围：开始至结束当月 □扣除方：夫妻中签订租赁住房合同的承租人 □分摊比例：100% □可否转移：否 □其他问题： √和住房贷款利息择一扣除； √住房租金支出实际发生提问：夫妻双方已购第一套房，商业贷款，但房贷已经于2017年全部还完。2019年购第二套房，房贷享受首套房贷款利率，能否定额扣除个税1000元？
假如某公司注册资本3000万元，其中实缴1000万元，认缴2
假如某公司注册资本3000万元，其中实缴1000万元，认缴2000万元，5年内缴清，请问在认缴期内，向银行贷款1000万元所发生的利息支出能税前列支吗？同时，如果股东借款用于出资，则股东为取得借款所支付的利息属于其本人支出，不应在企业所得税前扣除。
资本弱化，关联企业借款利息
企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除……为什么一定要借款方的实际税负低于或等于关联方的实际税负，才容易在所得税前予以扣除？以上对问题的解答，希望能帮助到您！