您好,支付给境外母公司利息时,应扣缴6%的增值税,以及增值税额12%的城建税及附加。要注意一点,此处所谓的含税价100万元指的是含企业所得税,但不含增值税的价格。而上面答复给出的不含税价为106万元,因此也应换算为含税价106/,如果再考虑城建税及附加,就是上述答复中的公式,106/。
金税盘费用和后期的维护费可减免增值税,计入营业外收入,那么这个减免的营业外收入交不交企业所得税?您好,感谢您的信任和提问!对直接减免和即征即退的,应并入企业当年利润征收企业所得税;对先征税后返还和先征后退的,应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。虽然财税字〔1994〕074号已经全文废止,但是之后并未出现公告说直接减免税的流转税是不征收企业所得税的。
老师好,去年购买的税控盘和维护费共480元,因为是小规模纳税人不超过9万免税,一直没用480元抵税,今年这个季度超出9万全额纳税了,是否可以用480元递减这个季度的税款,谢谢老师 可以