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关于代扣个人所得税手续费返还的账务处理

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收到税务局返还的代扣个税手续费如何做账务处理,需交增值税吗?

专业顾问回答

冯晴晴
冯晴晴服务年限:6客户评分:4.9 /5.0

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您好,收到税务局返还的代扣个税手续费的增值税问题,现在确实是个难题。根据营改增后的文件,以及各地方出具的营改增指引文件,这部分手续费应按照经纪代理服务计征增值税。我个人倾向于不缴纳,但是从税法角度,现在的文件规定,还无法推出其不缴纳增值税的结论。

收到手续费时:

借:银行存款106

贷:营业外收入100

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6

部分地方政策

(1)、代扣代缴个人所得税的手续费返还

根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。(上海国税)

(2)、代扣代缴个人所得税返还的手续费收入如何征税?

答:代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——代理经纪服务”缴纳增值税。(上海国税)

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